Sorulan sorular ve cevaplardan gerekli görülenler sitemizde yayınlanmaktadır.
Soru Cevap Platformundaki Cevapları Sadece Üye Olan Abonelerimizin Görmesine İzin Verilmektedir.
Soru-Cevap Platformunda yer alan sorular ve cevapları herhangi bir şekilde kopyalanamaz, kaynak belirtmek kaydıyla başka yerlerde yayınlanabilir. Alıntı yapılması durumunda durumu mail olarak tarafımıza bildirilmesi gerekmektedir.
Soru gönderme platformu üzerinden gönderilen gerçeği yansıtmayan üyelikler yapılması yasaktır. Gerekli görülmesi durumunda teyit edilebilecektir. Gerçek dışı yapılan üyeliklerin tespit edilmesi durumunda üyelikleri sistemden silinecektir. Bu durumlardan dolayı Derneğimiz sorumlu değildir.
Derneğimiz bir şikayet mercii olmadığı için kurumları şikayet içerikli sorular cevaplandırılmamaktadır.
Soru cevap platformunda sorulara verilen cevaplar ilgili mevzuat hükümleri doğrultusunda ilgili soruyu cevaplandıranın görüşü ve kanaatini içermekte olup, resmi bir niteliği bulunmamaktadır. Bu anlamda Derneğimizin yasal olarak sorumluluğu bulunmadığını bilmenizi ve bu çerçeve de sorularınızın gönderilmesi gerekmektedir.
Soru Cevap Platformu tamamen ücretsizdir. Bu çerçevede Derneğimiz uzmanların soruyu cevaplama ya da soruya hemen cevap verme garantisi içermemektedir. Derneğimiz uzmanlarının müsaitliği doğrultusunda sorulan soruların tamamı cevaplandırılacaktır.
Derneğimiz uzmanlık alanları dışından gelen sorulara cevap verilmeyecektir. Derneğimiz uzmanları alanları web sitemizde yayınlanan eğitim konularından ibarettir.
Soru Cevap Platformumuzdan gönderilen tüm soruların doğru anlaşılabilmesi için yazım kurallarını uyulmalı, anlatım bozukluğu içerek şekilde sorulmamalıdır. Sorunun tam olarak ne olduğunun anlaşılamaması durumunda soruya cevap verilmeyecektir.
Cevap verilen soruların cevaplama tarihinden sonra konuyla ilgili mevzuat değişikli olabileceğinden sorulara verilen cevapların, cevaplanma tarihi dikkate alınmalıdır.
Sosyal denge tazminatından gelir ve damga vergisi kesilir mi?
7 yıl önce 3.677 görüntülenme Sosyal Denge Tazminatı ve Toplu Sözleşme Cevaplandı
Soru
Üstadım selamlar. Memur personelimize ödediğimiz sosyal denge tazminatını gelir vergisi matrahına dahil etmiyoruz ve damga vergisi de kesmiyoruz. Bu doğru mu?
Doğru değil. Sosyal denge tazminatı ücret niteliğinde bir ödemedir; hem gelir vergisi matrahına dahil edilmesi hem de damga vergisine tabi tutulması gerekir.
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 1'inci maddesinde; gerçek kişilerin gelirlerinin gelir vergisine tabi olduğu ve gelirin, bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarı olduğu belirtilmiştir. 2'nci maddede gelirin unsurları arasında ücretler de sayılmış ve Kanunda aksine hüküm olmadıkça ücretlerin gerçek ve safi miktarlarıyla nazara alınacağı ifade edilmiştir.
Belirleyici hüküm, "Ücretin tarifi" başlıklı 61'inci maddedir: "Ücret, işverene tabi belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerdir. Ücretin ödenek, tazminat, kasa tazminatı, tahsisat, zam, avans, aidat, huzur hakkı, prim, ikramiye, gider karşılığı veya başka adlar altında ödenmiş olması... onun mahiyetini değiştirmez."
Görüldüğü gibi ödemenin "tazminat" adını taşıması, ücret olma niteliğini ortadan kaldırmaz. Sosyal denge tazminatı da çalışana, hizmeti karşılığında ve iş yerine bağlılığı nedeniyle yapılan bir ödemedir.
Damga vergisi yönünden de; 488 sayılı Kanuna ekli (1) sayılı tablonun ilgili bölümünde maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, ikramiye ve benzeri ödemelerde düzenlenen kağıtların nispi damga vergisine tabi olduğu düzenlenmiştir.
Sayıştay'ın 2019 yılı denetim raporlarından birinde; memur personele yapılan sosyal denge tazminatı ödemelerinin gelir vergisi matrahına dahil edilmediği ve bu ödemelerden damga vergisi alınmadığı tespit edilmiştir. Sonuç olarak idarenin uygulamalarının gerek gelir vergisi gerekse damga vergisi yönünden yasal düzenlemeye aykırı olduğu belirtilmiş; idare, kesintilerin izleyen mali yılda yapılacağını bildirmiştir.
Uygulama önerisi: bordro sisteminizde sosyal denge tazminatı kalemini "vergiye tabi ücret" olarak tanımlayın; kümülatif gelir vergisi matrahına eklendiğinden emin olun. Geçmiş dönemler için düzeltme gerekiyorsa vergi dairesiyle temasa geçin. Kesilmeyen vergi, sorumlu sıfatıyla idareden cezalı olarak istenebilir; bu nedenle tespiti bekletmeyin.
Bu sorunun cevabı üyelerimize özeldir
Uzmanlarımızın verdiği cevabın tamamını görüntülemek için üye girişi yapmanız gerekmektedir. Üyelik ücretsizdir.
