Sorulan sorular ve cevaplardan gerekli görülenler sitemizde yayınlanmaktadır.
Soru Cevap Platformundaki Cevapları Sadece Üye Olan Abonelerimizin Görmesine İzin Verilmektedir.
Soru-Cevap Platformunda yer alan sorular ve cevapları herhangi bir şekilde kopyalanamaz, kaynak belirtmek kaydıyla başka yerlerde yayınlanabilir. Alıntı yapılması durumunda durumu mail olarak tarafımıza bildirilmesi gerekmektedir.
Soru gönderme platformu üzerinden gönderilen gerçeği yansıtmayan üyelikler yapılması yasaktır. Gerekli görülmesi durumunda teyit edilebilecektir. Gerçek dışı yapılan üyeliklerin tespit edilmesi durumunda üyelikleri sistemden silinecektir. Bu durumlardan dolayı Derneğimiz sorumlu değildir.
Derneğimiz bir şikayet mercii olmadığı için kurumları şikayet içerikli sorular cevaplandırılmamaktadır.
Soru cevap platformunda sorulara verilen cevaplar ilgili mevzuat hükümleri doğrultusunda ilgili soruyu cevaplandıranın görüşü ve kanaatini içermekte olup, resmi bir niteliği bulunmamaktadır. Bu anlamda Derneğimizin yasal olarak sorumluluğu bulunmadığını bilmenizi ve bu çerçeve de sorularınızın gönderilmesi gerekmektedir.
Soru Cevap Platformu tamamen ücretsizdir. Bu çerçevede Derneğimiz uzmanların soruyu cevaplama ya da soruya hemen cevap verme garantisi içermemektedir. Derneğimiz uzmanlarının müsaitliği doğrultusunda sorulan soruların tamamı cevaplandırılacaktır.
Derneğimiz uzmanlık alanları dışından gelen sorulara cevap verilmeyecektir. Derneğimiz uzmanları alanları web sitemizde yayınlanan eğitim konularından ibarettir.
Soru Cevap Platformumuzdan gönderilen tüm soruların doğru anlaşılabilmesi için yazım kurallarını uyulmalı, anlatım bozukluğu içerek şekilde sorulmamalıdır. Sorunun tam olarak ne olduğunun anlaşılamaması durumunda soruya cevap verilmeyecektir.
Cevap verilen soruların cevaplama tarihinden sonra konuyla ilgili mevzuat değişikli olabileceğinden sorulara verilen cevapların, cevaplanma tarihi dikkate alınmalıdır.
Faturadan kesilen damga vergisi vergi dairesine yatmazsa?
2 yıl önce 2.552 görüntülenme Vergi, Harç ve Belediye Gelirleri Cevaplandı
Soru
Hocam merhaba. Elektrik faturalarımızı öderken bedel üzerinden binde 9,48 damga vergisini hesaplayıp firmaya o kadar eksik ödüyoruz, buraya kadar doğru sanıyorum. Ama denetim; kestiğimiz bu tutarların muhasebe kayıtlarına hiç alınmadığını ve vergi dairesine de ödenmediğini tespit etti. Kesip de yatırmamak nasıl bir sonuç doğurur?
Kesmemekten daha ağırını, 2024 denetiminde aynen: elektrik faturalarının 'hesaplanan damga vergisi tutarı kadar EKSİK ÖDENDİĞİ, fakat kesilen damga vergisi tutarlarının MUHASEBE KAYITLARINA ALINMADIĞI ve VERGİ DAİRESİNE ÖDENMEDİĞİ' tespit edilmiştir. Yükümlülük 488 sayılı Kanuna ekli (1) sayılı tablodadır: resmi dairelerce yapılan mal-hizmet alımlarına ilişkin ödemeler nedeniyle düzenlenen, belli parayı içeren makbuz ve ödeme kağıtları binde 9,48 damga vergisine tabidir, usul de bellidir: fatura ödenirken vergi tevkifat yoluyla kesilir, ilgili hesaplara kaydedilir ve vergi dairesine ödenir: zincir üç halkadır, kes, kaydet, yatır: Ataşehir'de ilk halka işlemiş, ikinci ve üçüncü halka kopmuştur, kesilen para; ne firmada ne vergi dairesinde: kayıt dışı bir ara boşlukta durmaktadır.
Analiz: (1) Kesilen vergi; kesildiği andan itibaren devletin parasıdır: firma bedelinin bir kısmını vergi olarak bırakmıştır, belediye burada vergi sorumlusudur: sorumlunun kestiği vergiyi yatırmaması; vergi hukukunda mükellefin hiç ödememesinden daha ağır değerlendirilir, çünkü para fiilen tahsil edilmiştir: gecikme zammı, vergi ziyaı ve VUK yaptırımları 'kestik ama unuttuk' savunmasını tanımaz, denetçinin 'cezai müeyyidelere maruz kalınmaması' uyarısı bu birikimi işaret eder (KDV-ayrıştırma ve İRV-emanet dosyalarının damga sürümü: tahsildar, tahsilatını zimmetinde tutamaz). (2) Kayıtsızlık; tutarı görünmez ve yönetilmez kılar: kesinti muhasebeye (ödenecek vergi-fon hesaplarına) alınsaydı, bakiye her ay 'yatırılacaklar' listesinde bağırırdı: kayda hiç girmeyince ne biriken borç bilinir ne beyan hatırlanır, bulgunun kök nedeni vergi bilgisi değil, muhasebe disiplinidir: ödeme emri düzenlenirken kesintinin emanet-vergi hesabına otomatik kaydı kurulmamıştır. (3) Elektrik dosyası; buzdağının görüneni olabilir: aynı tevkifat mantığı bütün fatura ödemelerinde işler, elektrikte kopan zincir; su, doğalgaz, telefon, diğer alım ödemelerinde de kopmuş olabilir: tarama tek kaleme değil, tüm ödeme türlerine yapılmalıdır. (4) Düzeltme iki koldan yürür: geriye dönük, kesilen ama yatırılmayan tutarların dönem dönem tespiti, beyan-ödeme (gecikme fer'ileriyle) ve muhasebe kayıtlarının düzeltilmesi; ileriye dönük, ödeme emri sürecinde kesintinin otomatik hesap-beyan akışına bağlanması: idarenin 2025'te başlattığı düzeltici işlemler, ancak iki kol da tamamlanınca biter.
Yapılacaklar: (1) Tespit: elektrik ve diğer fatura ödemelerinde kesilen-yatırılmayan damga vergileri dönem bazında listelenip tutar çıkarılsın. (2) Beyan-ödeme: birikmiş tutarlar gecikme fer'ileriyle birlikte vergi dairesine beyan edilip ödensin; ceza riskini azaltacak usul (pişmanlık vb.) mali hizmetlerce değerlendirilsin. (3) Muhasebe düzeni: fatura ödemelerinde damga kesintisinin ilgili vergi hesabına otomatik kaydı ve aylık beyan-ödeme rutini kurulsun; ay sonu 'kesilen=beyan edilen=ödenen' mutabakatı yapılsın. (4) Kapsam taraması: tüm tevkifatlı ödeme türleri aynı süzgeçten geçirilip zincirin bütünlüğü doğrulansın.
Uygulama önerisi: her ay kapanışında tek soruluk üç-halka testi uygulayın: 'bu ay kestiğimiz her verginin kaydı ve vergi dairesine ödemesi eşleşiyor mu?' Eşleşiyorsa sorumluluk tamamlanmıştır, eşleşmiyorsa kasanızda duran şey tasarruf değil, faiz işleyen emanettir; ve denetçi bunu tek cümleyle yazar: kesilen damga vergileri kayda alınmamış ve ödenmemiştir.
Bu sorunun cevabı üyelerimize özeldir
Uzmanlarımızın verdiği cevabın tamamını görüntülemek için üye girişi yapmanız gerekmektedir. Üyelik ücretsizdir.
