Belediye şirketi parasını özel bankada tutabilir mi?

Değil, 2024 denetiminde aynen: 'şirketin tasarrufu altında bulunan kaynaklarını ÖZEL BİR BANKADA değerlendirdiği' ve kuralın kapsamı açıkça hatırlatılmıştır: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği m.2, belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına DOĞRUDAN VEYA DOLAYLI sahip olduğu ŞİRKETLER de Yönetmelik kapsamındadır; m.5/2 gereği bu kapsamdakiler, 'her türlü mali kaynaklarını KAMU SERMAYELİ BANKALARDA değerlendirmekle yükümlüdür', TCMB, Ziraat, Halkbank, Vakıfbank ve kamu çoğunluklu diğer mevduat-katılım bankaları.

Analiz: (1) 'TTK şirketiyiz' savunmasının sınırı: TTK; şirketin ticaret hukukunu düzenler, Haznedarlık Yönetmeliği ise kamu kaynağının nerede duracağını: iki rejim çelişmez, üst üste biner; kapsam maddesi 'dolaylı çoğunluk' ifadesiyle grup şirketlerini-torunları da içine alır: belediye ekosisteminde bu kuralın dışında kalan şirket istisnadır (belediye-parası-özel-banka 1960 dosyasının şirket katı: kural; tüzel perdeyi Yönetmelik metniyle aşar). (2) Kuralın amacı: kamu likiditesinin kamu bankacılık sisteminde toplanması, nema koşullarının çerçevesi (Yönetmelik'in araç-faiz hükümleri), kaynağın izlenebilirliği ve sistemik tercih: 'özel banka daha iyi faiz verdi' gerekçesi; Yönetmeliğin istisna-izin mekanizmaları (varsa, belgeli) dışında geçerli savunma değildir. (3) Basiret dengesi: kamu bankaları arasında da yarıştırma serbesttir, vadeli mevduat-katılım hesabı koşulları kamu bankalarından teklif alınarak iyileştirilebilir: kural; nemasızlığa mahkumiyet değil, saha daraltmasıdır; atıl-kasa (449) ilkesi kamu bankası içinde de yaşar. (4) POS-operasyon gerçekleri: tahsilat-POS-maaş anlaşmaları özel bankadaysa geçiş; sözleşme sürelerine bağlı bir taşıma planıyla yönetilir, bulgudan sonra tipik doğru cevap; 'geçiş takvimi + yeni işlerin kamu bankasında açılması'dır.

Yapılacaklar: (1) Hesap envanteri: şirketin tüm banka hesapları (vadeli-vadesiz-POS-kredi-teminat) listelensin; özel bankadaki bakiye ve ürünler tespit edilsin. (2) Taşıma planı: serbest bakiyelerin derhal kamu bankasına aktarımı; süreli ürünlerin (mevduat vadesi, POS sözleşmesi) bitiminde taşınma takvimi; yeni her ürünün kamu bankasında açılması talimatı, YK kararına bağlansın. (3) Nema yönetimi: kamu bankalarından vadeli-katılım teklifleri alınıp karşılaştırılsın; atıl bakiye bırakmayan otomatik değerlendirme talimatı kurulsun; faiz gelirlerinin muhasebesi (brüt-stopaj) düzgün işlesin. (4) Grup taraması: belediyenin diğer şirket-iştiraklerinde aynı kontrol yapılsın; 'haznedarlık uyum durumu' iştirakler raporunun standart satırı olsun.

Uygulama önerisi: şirket kasasında tek soruluk kapsam testi uygulayın: 'ortaklık şemamızda kamu payı zinciri %50'yi geçiyor mu?' Geçiyorsa paranızın adresi Yönetmelikte yazılıdır, 'ticari esneklik' o adresi değiştirmez; denetçi de durumu tek cümleyle yazar: kapsamdaki şirket, kaynaklarını kamu sermayeli bankada değerlendirmek zorundadır.