Şirket 7.000 TL üstü ödemeyi kasadan nakit yapabilir mi?
2 yıl önce 2.550 görüntülenme Belediye Şirketleri ve İştirakler Cevaplandı
Soru
Hocam merhaba. Belediye şirketinde birçok ödemeyi pratik olsun diye kasadan nakit yapıyoruz, tedarikçi öder, avans kapatır, hepsi elden. Tutarlar bazen yüksek oluyor. 'Kayıtlara işliyoruz ya, ne fark eder' diyoruz. Vergi tarafında bir risk var mı?
Var ve tarifeli: 2024 denetiminde personel şirketine aynen yazılmıştır, '7.000 TL üzerindeki ödemelerin finansal kuruluş aracılığıyla YAPILMADIĞI, doğrudan NAKİT olarak tebliğe aykırı ödendiği'; yıl içinde kasadan 12,4 milyon TL ödemenin neredeyse tamamı limitin üstündedir. Yaptırım da maddede hazırdır: VUK mük. m.355, işleme konu tutarın %10'u nispetinde özel usulsüzlük cezası.
Analiz: (1) Tevsik rejimi (459 no.lu VUK Genel Tebliği): tevsik kapsamındakilerin, kendi aralarında ve kapsam dışındakilerle yapacakları limiti aşan her türlü tahsilat ve ödemeyi; banka, benzeri finans kurumları veya posta idaresi belgeleriyle yapmaları zorunludur, limit uzun süre 7.000 TL idi; 30.11.2024'te (575 no.lu Tebliğ) 30.000 TL'ye çıkarıldı: yani bugün sorarsanız eşik 30 bin, ama 2024 sonuna kadarki işlemler 7 bin eşiğiyle test edilir. (2) 'Kayıtlara işliyoruz' savunması neden tutmaz: tevsik; muhasebe kaydı değil, ödeme kanalı kuralıdır, deftere işlenmiş nakit ödeme de aykırıdır; ceza her iki tarafa ve her işlem için ayrı ayrı kesilebilir: tedarikçiniz de aynı %10'u yer, ticari ilişkiniz vergi cezasıyla zehirlenir. (3) Belediye şirketi ekosistemi: şirket; VUK karşısında sıradan bir mükelleftir, kamu ortaklı olması cezadan korumaz (KDV-kurumlar dosyalarının değişmez notu); dahası nakit yoğun kasa, iç kontrol tarafında da ayrı bulgudur: elden ödeme; sahte-mükerrer ödeme, kasa açığı ve belge zafiyeti risklerinin kapısıdır (akaryakıt-otomasyon dosyasındaki ilkeyle akraba: iz bırakan kanal, beyandan güçlüdür). (4) Parçalama uyarısı: tek faturayı limit altı taksitlere bölerek nakit ödemek de kurtarmaz, Tebliğ, aynı işleme ilişkin ödemelerin toplamına bakar; bölünmüş nakit, hem tevsik cezasını hem muvazaa görünümünü birlikte taşır.
Yapılacaklar: (1) Kasa politikası yazın: yönetim kurulu kararıyla nakit ödeme tavanını güncel tevsik limitinin güvenli altına (ör. küçük gider avansları düzeyine) çekin; onun üstündeki her ödeme İnternet bankacılığı/EFT-havale ile yapılsın. (2) Geriye dönük risk analizi: limit üstü nakit ödemelerin dökümünü çıkarın; olası ceza maruziyetini hesaplayıp yönetime raporlayın, bundan sonrası için düzeltilmiş uygulamayı belgeleyin (denetimde iyileştirme kanıtıdır). (3) Kasayı küçültün: günlük kasa limiti + kasa sayım tutanağı rutini; tedarikçi ödemelerini toplu EFT günlerine bağlayın; avans-kapatma işlemlerini de banka kanalına taşıyın. (4) Karşı taraf uyarısı: sürekli çalışılan tedarikçilere 'ödemeler yalnız bankadan' bildirimi yapın, elden tahsilat isteyen tedarikçi, size %10'luk ortak risk teklif ediyordur.
Uygulama önerisi: şirket kasasına tek cümlelik tabela asın: 'limitin üstü, bankanın işidir.' Bu cümleye uyan şirkette her büyük ödemenin dekontu kendini savunur, uymayanda ise kasadan çıkan her deste, üstüne %10 ceza yazılmayı bekleyen bir tutanaktır; denetçi de toplamı tek satırda verir: on iki milyon, elden ödenmiştir.
Bu sorunun cevabı üyelerimize özeldir
Uzmanlarımızın verdiği cevabın tamamını görüntülemek için üye girişi yapmanız gerekmektedir. Üyelik ücretsizdir.
