Sorulan sorular ve cevaplardan gerekli görülenler sitemizde yayınlanmaktadır.
Soru Cevap Platformundaki Cevapları Sadece Üye Olan Abonelerimizin Görmesine İzin Verilmektedir.
Soru-Cevap Platformunda yer alan sorular ve cevapları herhangi bir şekilde kopyalanamaz, kaynak belirtmek kaydıyla başka yerlerde yayınlanabilir. Alıntı yapılması durumunda durumu mail olarak tarafımıza bildirilmesi gerekmektedir.
Soru gönderme platformu üzerinden gönderilen gerçeği yansıtmayan üyelikler yapılması yasaktır. Gerekli görülmesi durumunda teyit edilebilecektir. Gerçek dışı yapılan üyeliklerin tespit edilmesi durumunda üyelikleri sistemden silinecektir. Bu durumlardan dolayı Derneğimiz sorumlu değildir.
Derneğimiz bir şikayet mercii olmadığı için kurumları şikayet içerikli sorular cevaplandırılmamaktadır.
Soru cevap platformunda sorulara verilen cevaplar ilgili mevzuat hükümleri doğrultusunda ilgili soruyu cevaplandıranın görüşü ve kanaatini içermekte olup, resmi bir niteliği bulunmamaktadır. Bu anlamda Derneğimizin yasal olarak sorumluluğu bulunmadığını bilmenizi ve bu çerçeve de sorularınızın gönderilmesi gerekmektedir.
Soru Cevap Platformu tamamen ücretsizdir. Bu çerçevede Derneğimiz uzmanların soruyu cevaplama ya da soruya hemen cevap verme garantisi içermemektedir. Derneğimiz uzmanlarının müsaitliği doğrultusunda sorulan soruların tamamı cevaplandırılacaktır.
Derneğimiz uzmanlık alanları dışından gelen sorulara cevap verilmeyecektir. Derneğimiz uzmanları alanları web sitemizde yayınlanan eğitim konularından ibarettir.
Soru Cevap Platformumuzdan gönderilen tüm soruların doğru anlaşılabilmesi için yazım kurallarını uyulmalı, anlatım bozukluğu içerek şekilde sorulmamalıdır. Sorunun tam olarak ne olduğunun anlaşılamaması durumunda soruya cevap verilmeyecektir.
Cevap verilen soruların cevaplama tarihinden sonra konuyla ilgili mevzuat değişikli olabileceğinden sorulara verilen cevapların, cevaplanma tarihi dikkate alınmalıdır.
Basit usule tabi esnaftan alım yaparken KDV öder miyiz?
12 yıl önce 8.785 görüntülenme Vergi, Harç ve Belediye Gelirleri Cevaplandı
Soru
Hocam merhaba. Küçük esnaftan yaptığımız bazı alımlarda faturada KDV gösterilmiş ve biz de KDV dahil ödeme yaptık. Sonradan bu kişilerin basit usule tabi olduğu söylendi. Sorun olur mu?
Olur. Gelir Vergisi Kanununa göre vergiden muaf esnaf ile basit usulde vergilendirilen mükelleflerin teslim ve hizmetleri katma değer vergisinden istisnadır. Bu kişilerden yapılan alımlarda KDV hesaplanmaz; ilave edilerek yapılan ödeme fazla ödeme niteliğindedir ve kamu zararı olarak sorulur.
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 17'nci maddesinin dördüncü fıkrasının (a) bendinde; Gelir Vergisi Kanununa göre vergiden muaf esnaf ile basit usulde vergilendirilen mükellefler tarafından yapılan teslim ve hizmetlerin katma değer vergisinden istisna olduğu düzenlenmiştir.
Konuya ilişkin Katma Değer Vergisi Genel Tebliği açıklamalarında ise; basit usulde vergilendirilen mükelleflerin belirtilen tarihten sonra yapacakları işlemler için KDV beyannamesi verilmeyeceği ve mükellefiyetlerinin terkin edileceği; bu mükelleflerin yaptıkları teslim ve hizmetlerde işlem bedeli üzerinden KDV hesaplanmayacağı, düzenlenecek belgelerde KDV gösterilmeyeceği veya "KDV dahildir" mealinde bir şerhe yer verilmeyeceği belirtilmiştir. Ayrıca; ortaklarının tamamı basit usule tabi olan adi ortaklıkların teslim ve hizmetleri de istisna kapsamındadır; buna karşılık ortaklarından en az biri gerçek usulde vergilendirilen adi ortaklıkların işlemleri istisnaya girmez.
Sayıştay 5. Dairesinin 16.09.2014 tarihli, 76 sayılı kararında (39 sayılı ilamın 12'nci maddesi); bir idarede, basit usulde vergilendirilen mükelleflerin teslim ve hizmetlerinin KDV'den istisna olmasına rağmen, KDV ilave edilerek ödemede bulunulması suretiyle kamu zararına neden olunduğu iddiası incelenmiştir. Daire, yukarıdaki hüküm ve Tebliğ açıklamaları çerçevesinde konuyu değerlendirmiştir.
Uygulama önerisi: ödeme evrakını incelerken satıcının vergilendirme usulüne bakın. Basit usule tabi mükellefler fatura yerine "perakende satış vesikası" veya basit usul kaşeli fatura kullanır ve belgelerinde KDV bulunmaz; belgede KDV satırı varsa hemen sorgulayın. Şüphe halinde satıcının vergi dairesi ve mükellefiyet türünü e-Devlet/İnteraktif Vergi Dairesi sorgusuyla teyit edin veya satıcıdan mükellefiyet belgesini isteyin. Doğrudan temin ve küçük tutarlı alımlarda bu kontrol çoğu zaman atlanır; satın alma birimine kısa bir kontrol listesi verin. Yanlışlıkla KDV ödendiyse, tutarı satıcıdan geri isteyin ve tahsilatı belgeleyin; geri alınamıyorsa kamu zararı süreci işler. Adi ortaklıklardan alım yapıyorsanız ortakların tamamının basit usule tabi olup olmadığını ayrıca sorun; tek bir gerçek usul ortağı istisnayı ortadan kaldırır.
Bu sorunun cevabı üyelerimize özeldir
Uzmanlarımızın verdiği cevabın tamamını görüntülemek için üye girişi yapmanız gerekmektedir. Üyelik ücretsizdir.
