Sorulan sorular ve cevaplardan gerekli görülenler sitemizde yayınlanmaktadır.
Soru Cevap Platformundaki Cevapları Sadece Üye Olan Abonelerimizin Görmesine İzin Verilmektedir.
Soru-Cevap Platformunda yer alan sorular ve cevapları herhangi bir şekilde kopyalanamaz, kaynak belirtmek kaydıyla başka yerlerde yayınlanabilir. Alıntı yapılması durumunda durumu mail olarak tarafımıza bildirilmesi gerekmektedir.
Soru gönderme platformu üzerinden gönderilen gerçeği yansıtmayan üyelikler yapılması yasaktır. Gerekli görülmesi durumunda teyit edilebilecektir. Gerçek dışı yapılan üyeliklerin tespit edilmesi durumunda üyelikleri sistemden silinecektir. Bu durumlardan dolayı Derneğimiz sorumlu değildir.
Derneğimiz bir şikayet mercii olmadığı için kurumları şikayet içerikli sorular cevaplandırılmamaktadır.
Soru cevap platformunda sorulara verilen cevaplar ilgili mevzuat hükümleri doğrultusunda ilgili soruyu cevaplandıranın görüşü ve kanaatini içermekte olup, resmi bir niteliği bulunmamaktadır. Bu anlamda Derneğimizin yasal olarak sorumluluğu bulunmadığını bilmenizi ve bu çerçeve de sorularınızın gönderilmesi gerekmektedir.
Soru Cevap Platformu tamamen ücretsizdir. Bu çerçevede Derneğimiz uzmanların soruyu cevaplama ya da soruya hemen cevap verme garantisi içermemektedir. Derneğimiz uzmanlarının müsaitliği doğrultusunda sorulan soruların tamamı cevaplandırılacaktır.
Derneğimiz uzmanlık alanları dışından gelen sorulara cevap verilmeyecektir. Derneğimiz uzmanları alanları web sitemizde yayınlanan eğitim konularından ibarettir.
Soru Cevap Platformumuzdan gönderilen tüm soruların doğru anlaşılabilmesi için yazım kurallarını uyulmalı, anlatım bozukluğu içerek şekilde sorulmamalıdır. Sorunun tam olarak ne olduğunun anlaşılamaması durumunda soruya cevap verilmeyecektir.
Cevap verilen soruların cevaplama tarihinden sonra konuyla ilgili mevzuat değişikli olabileceğinden sorulara verilen cevapların, cevaplanma tarihi dikkate alınmalıdır.
Faturadaki KDV'yi ödeme emrinde yeniden hesaplar mıyız?
5 yıl önce 2.449 görüntülenme Vergi, Harç ve Belediye Gelirleri Cevaplandı
Soru
Üstadım kolay gelsin. Fatura tutarına ödeme emri belgesinde ayrıca KDV ekleniyor. Bu nasıl bir hata doğurur?
Doğrudan fazla ödeme doğurur. Fatura tutarı, kural olarak KDV dahil toplam bedeli gösterir; ödeme emri belgesinde bu tutara ikinci kez KDV eklenmesi, verginin mükerrer ödenmesi anlamına gelir.
Ayrıca uygulanacak oranın doğruluğu da ayrı bir kontrol konusudur. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununa dayanılarak çıkarılan kararlarla, bazı teslim ve hizmetler indirimli orana tabi tutulmuştur; kararların ekindeki listelerde yer alan mal ve hizmetlere genel oran uygulanamaz. Süreli yayınlar gibi bazı kalemler bu listelerde yer alır ve düşük oranla vergilendirilir. (Oranlar zaman içinde değiştiğinden, işlem tarihinde geçerli listeyi kontrol edin.)
İki hata birlikte gerçekleştiğinde tablo şöyle olur: fatura zaten doğru oranla düzenlenmiş ve KDV'yi içermektedir; buna rağmen ödeme emri belgesinde toplam tutar üzerinden ayrıca genel oranda KDV hesaplanır ve ödenir. Sonuçta idare, hiç doğmamış bir vergiyi ödemiş olur.
Sayıştay 1. Dairesinin 07.01.2021 tarihli, 10807 sayılı kararında (25 sayılı ilamın 5'inci maddesi); bir belediye tarafından satın alınan dergi için düzenlenen faturanın, dergi bedeli ile ilgili karar eki listeye uygun şekilde hesaplanan indirimli orandaki KDV'den oluştuğu; buna karşılık ödeme emri belgesi üzerinde aynı tutar için ayrıca genel oranda KDV hesaplanarak ödenmesi sonucu kamu zararı oluştuğu tespit edilmiştir. Daire, kamu zararının harcama yetkilisi, muhasebe yetkilisi ve gerçekleştirme görevlisine müştereken ve müteselsilen, işleyecek faiziyle birlikte ödettirilmesine karar vermiştir.
Uygulama önerisi: ödeme emri belgesi düzenlerken, faturadaki toplam tutarı esas alın; tutarı yeniden KDV'li hale getirmeyin. Ödeme emri kontrol listesine "fatura toplamı = ödenecek tutar mı?" sorusunu ekleyin; muhasebe yetkilisinin maddi hata kontrolü tam da bunu kapsar. Fatura üzerindeki KDV oranını da kontrol edin; indirimli orana tabi bir mal veya hizmete genel oran uygulanmışsa, ödemeden önce düzeltme faturası isteyin. Sık alım yaptığınız kalemler için oran listesi hazırlayıp satın alma ve muhasebe birimlerinde bulundurun. Fazla ödeme tespit ettiğinizde, tutarı mahsuben veya tahsilat yoluyla derhal geri alın; erken tahsilat sorumluluk tartışmasını da sonlandırıyor.
Bu sorunun cevabı üyelerimize özeldir
Uzmanlarımızın verdiği cevabın tamamını görüntülemek için üye girişi yapmanız gerekmektedir. Üyelik ücretsizdir.
