Sorulan sorular ve cevaplardan gerekli görülenler sitemizde yayınlanmaktadır.
Soru Cevap Platformundaki Cevapları Sadece Üye Olan Abonelerimizin Görmesine İzin Verilmektedir.
Soru-Cevap Platformunda yer alan sorular ve cevapları herhangi bir şekilde kopyalanamaz, kaynak belirtmek kaydıyla başka yerlerde yayınlanabilir. Alıntı yapılması durumunda durumu mail olarak tarafımıza bildirilmesi gerekmektedir.
Soru gönderme platformu üzerinden gönderilen gerçeği yansıtmayan üyelikler yapılması yasaktır. Gerekli görülmesi durumunda teyit edilebilecektir. Gerçek dışı yapılan üyeliklerin tespit edilmesi durumunda üyelikleri sistemden silinecektir. Bu durumlardan dolayı Derneğimiz sorumlu değildir.
Derneğimiz bir şikayet mercii olmadığı için kurumları şikayet içerikli sorular cevaplandırılmamaktadır.
Soru cevap platformunda sorulara verilen cevaplar ilgili mevzuat hükümleri doğrultusunda ilgili soruyu cevaplandıranın görüşü ve kanaatini içermekte olup, resmi bir niteliği bulunmamaktadır. Bu anlamda Derneğimizin yasal olarak sorumluluğu bulunmadığını bilmenizi ve bu çerçeve de sorularınızın gönderilmesi gerekmektedir.
Soru Cevap Platformu tamamen ücretsizdir. Bu çerçevede Derneğimiz uzmanların soruyu cevaplama ya da soruya hemen cevap verme garantisi içermemektedir. Derneğimiz uzmanlarının müsaitliği doğrultusunda sorulan soruların tamamı cevaplandırılacaktır.
Derneğimiz uzmanlık alanları dışından gelen sorulara cevap verilmeyecektir. Derneğimiz uzmanları alanları web sitemizde yayınlanan eğitim konularından ibarettir.
Soru Cevap Platformumuzdan gönderilen tüm soruların doğru anlaşılabilmesi için yazım kurallarını uyulmalı, anlatım bozukluğu içerek şekilde sorulmamalıdır. Sorunun tam olarak ne olduğunun anlaşılamaması durumunda soruya cevap verilmeyecektir.
Cevap verilen soruların cevaplama tarihinden sonra konuyla ilgili mevzuat değişikli olabileceğinden sorulara verilen cevapların, cevaplanma tarihi dikkate alınmalıdır.
Belediyenin KDV'li tahsilatları tamamen gelir yazılabilir mi?
2 yıl önce 2.714 görüntülenme Vergi, Harç ve Belediye Gelirleri Cevaplandı
Soru
Üstadım kolay gelsin. Belediyemizin su dolum tesisi, sosyal tesis ve bazı hizmet satışları var; tahsil ettiğimiz bedellerin tamamını faaliyet geliri olarak kaydediyoruz. Meclis tarifelerinde çoğu kalemde 'KDV dahil' ibaresi de yok. KDV yönünden riskimiz var mı?
Var, hem de iki katmanlı: muhasebe hatası ve vergisel yükümlülük ihlali. Sayıştayın bu konudaki bulgusu, tam sizin tarif ettiğiniz düzeni eleştirmektedir.
Mevzuat (3065 sayılı KDV Kanunu). m.1: ticari, sınai, zirai ve serbest meslek faaliyeti çerçevesindeki teslim ve hizmetler KDV'ye tabidir, belediyenin iktisadi işletme niteliğindeki faaliyetleri (su dolum, sosyal tesis işletmeciliği, ücretli hizmet satışları) bu kapsama girer; kamu tüzel kişiliği, ticari nitelikli teslimleri vergiden çıkarmaz. m.8: teslim ve hizmeti yapan, verginin mükellefidir. m.10: vergiyi doğuran olay, malın teslimi/hizmetin yapılması anında doğar. m.40: KDV beyan esasına bağlıdır; vergiye tabi işlemi bulunmayan mükellef bile beyanname vermek zorundadır. Tahsil ettiğiniz bedelin içindeki KDV, sizin geliriniz değil, genel bütçeye ait bir vergidir; onu faaliyet geliri yazmak hem gelirinizi şişirir hem vergiyi beyan dışı bırakır, VUK'un ceza hükümleri de bu noktada devreye girer.
Denetimdeki görünüm (2024 yılı bulgusu, bir ilçe belediyesi): KDV dahil tahsil edilen bedellerden verginin ayrıştırılmadığı, beyanname verilmediği ve tamamının faaliyet geliri olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. İdarenin "meclis kararında KDV ibaresi olanları 391'e alıyoruz, olmayanları almıyoruz" savunmasına verilen cevap, sizin sorunuzun da cevabıdır: tarifede KDV ibaresi olmayan kalemlerde dahi, tahsil edilen tutardan İÇ YÜZDE yöntemiyle KDV hesaplanıp ayrılır ve 391-Hesaplanan KDV hesabına kaydedilir. Sonuç: tüm mal ve hizmet satış bedellerinden KDV ayrıştırılmalı, beyan edilip ödenmeli ve ilgili hesaplarda izlenmelidir. İbaresizlik, bedeli KDV'siz yapmaz; bedel KDV dahil kabul edilir ve vergi içinden çıkarılır (örnek: %20 oranında 1.500 TL tahsilat → 1.250 TL gelir + 250 TL 391).
Yapılacaklar: (1) Gelir kalemlerinizi KDV yönünden sınıflandırın, verginin konusuna giren iktisadi faaliyet gelirleri (ayrıştırma zorunlu) ve vergi/harç gibi kamu gücüne dayalı gelirler (KDV dışı). (2) Tahsilat sisteminde KDV'ye tabi kalemlere oran tanımlayıp muhasebe entegrasyonunda otomatik 391 kaydı kurun; iç yüzde hesabını yazılıma yaptırın. (3) Vergi dairesinde mükellefiyet/beyan durumunuzu netleştirin ve dönem beyannamelerini düzenli verin; geçmiş dönemler için mali müşavir/gelir uzmanı desteğiyle düzeltme-pişmanlık seçeneklerini değerlendirin. (4) Meclis tarife kararlarına bundan böyle her kalem için "KDV dahil/hariç" ibaresini açıkça yazdırın.
Uygulama önerisi: yıllık kapanışta tek kontrol raporu üretin, "KDV'ye tabi gelir kalemleri toplamı ↔ 391'e yıl içinde kaydedilen KDV ↔ verilen beyannameler". Üçü birbirini tutmuyorsa fark, ya beyan dışı vergi ya şişkin gelir demektir; iki ihtimal de denetim raporunda ayrı birer paragraf olur.
Bu sorunun cevabı üyelerimize özeldir
Uzmanlarımızın verdiği cevabın tamamını görüntülemek için üye girişi yapmanız gerekmektedir. Üyelik ücretsizdir.
